شما می توانید با ارسال ایمیل خود ، بصورت رایگان مشترک شده و از بروزسانی مطلع شوید

لطفا ایمیل خود را وارد کنید

راهنمای عضویت

Delivered by FeedBurner

‼️ اطلاعیه ‼️ ✍️کانال حسابداری دات کام در نظر دارد؛ به مناسبت هفته و روز حسابدار و همچنین تجلیل از زحمات شما عزیزان ، مسابقه ای که عمدتا” از میان مطالب مندرج در کانال و مطالب حرفه، میباشد ،بین اعضای محترم برگزار نموده و به قید قرعه به تعدادی از منتخبین جوایزی 🎁  اهدا نماید. […]

جدول مالیات حقوق سال ۱۳۹۶و مقایسه آن با سالهای ۹۵ و ۹۴   جهت دانلود جدول مالیات حقوق سال ۱۳۹۶و مقایسه آن با سالهای ۹۵ و ۹۴  اینجا   کلیک بفرمایید.    

حداقل حقوق کارگران با ۱۴.۵ درصد رشد از ٨١٢ هزارتومان به ٩٣٠ هزارتومان رسید 🔻در آخرین جلسه شورای عالی کار،  نمایندگان #کارگران کارفرمایان و دولت تصمیم گرفتند حقوق کارگران برای سایر سطوح مزدی ١٢ درصد به اضافه روزانه ۶٧۶٨ ریال افزایش یابد. حداقل حقوق کارگران با ۱۴.۵ درصد رشد از ٨١٢ هزارتومان به ٩٣٠ هزارتومان […]

خدمات حسابداری به نقل از سخنگوی کمیسیون تلفیق بودجه ۹۶ از معافیت مالیاتی حقوق بگیران تا سقف دو میلیون تومان خبر داد.   حقوق کمتر از دو میلیون تومان از مالیات معاف شد محمد مهدی مفتح گفت: دولت در لایحه بودجه سال ۹۶ پیشنهاد داده بود که حقوق بگیرانی که حقوق آن ها سالیانه تا […]

خدمات حسابداری به نقل از مدیرعامل سازمان تأمین اجتماعی از تمدید قانون بخشودگی جرائم کارفرمایان خوش حساب و ایجاد شرایط مناسب تر برای بهره مندی از این قانون و همچنین افزایش کارفرمایان مشمول بخشودگی خبر داد. مطالب مرتبط : آخرین فرصت بخشودگی 100درصد جرائم تامین اجتماعی شرایط جدید بخشودگی جرایم بانکی ابلاغ شد کارفرمایان می‌توانند […]

خدمات حسابداری ، جدول اکسل محاسبه اقساط تسهیلات بصورت ساده و پلکانی روش جدید و قدیم مطالب مرتبط : جداول محاسبه نسبت های مالی در اکسل محاسبه اقساط وام بانکهای خصوصی و دولتی جدول مقایسه قانون مالیات های مستقیم جدید با قدیم فایل اکسل محاسبه مالیات حقوق سال 1391 https://www.telegram.me/hesabdarycom جدول مالیات حقوق سال 1393 […]

  مطالب مرتبط : مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان 1391 تا پایان اردیبهشت تمدید شد تمدید مهلت ارسال “صورت معاملات” به سازمان امور مالیاتی تا 28 اسفند ماه 92 تمديد مهلت ارسال الكترونيكي اطلاعات معاملات فصل بهار تا 31 مرداد مهلت تسلیم و ارسال یا تکمیل فهرست اطلاعات معاملات چهار فصل سال 1391 ( بهار […]

  رضا جلالی کارشناس ارشد حسابداری - مدیریت مالی تلفن 09155010098   رضا جلالی کارشناس ارشد حسابداری - مدیریت مالی تلفن 09155010098

به وب سایت حسابداری دات کام ، رضا جلالی ، خوش آمدید.سرویس ویژه مشاوره تلفنی در مشهد ۹۰۹۵۱۱۰۰۹۸ و سایر شهرستانها ۰۹۱۵۵۰۱۰۰۹۸

 

دستورالعمل حسابرسی داخلی (آیین نامه)

با توجه به کمبود آئین نامه برای حسابرسی داخلی از نوع اول برای شرکتهای که نمیخواهند مدیریت حسابرسی آنها زیر نظر کمیته وبصورت استانداردتری کار نماید لذا

این آئین نامه برای این گونه از شرکتها مناسب بوده حتما بهره برداران عزیز این آئین نامه را با نیاز های خود منطبق نمایند  

 

دستــــور العمــــل ‌حــســـابـرســـی داخــــلـــــی

 

مقدمه:

حسابرسی داخلی یکی‌ از ارکان اساسی شرکت جهت کنترل داخلی می باشد. وظایف حسابرس داخلی ، ارزیابی اسناد و مدارک مربوطه، نظارت بر ساختار کنترلی شرکت و پیگیری لازم در انجام وظایف محوله تمامی بخشها، تهیه گزارشات همراه با نظرات و ارائه راهکارهای مناسب به صورت کاملاً مستقل می باشد. لازمه دستیابی به این استقلال تطبیق عملیات انجام شده واحد مورد رسیدگی با کلیه آئین نامه ها، دستورالعمل ها و مقررات شرکت می باشد تا بتواند اقدامات شایسته ای در این زمینه صورت پذیرد..

 

اهداف:

هدف حسابرسی داخلی شناسائی نقاط قوت ، ضعف و ارائه روش‌های مناسب جهت ارتقاء کمی و کیفی عملیات مالی شرکت و بررسی و تطبیق عملیات‌های اجرائی با روش‌های اعلام و ابلاغ شده قبلی از سوی شرکت و مراجع صلاحیت دار می‌باشد.

هدف حسابرسی داخلی کشف خطاها و نظردادن پیرامون افراد و مجریان نمی‌باشد، هرچند که در صورت مشاهده خطاهای مهم و با اهمیت مراتب را به مدیرعامل شرکت اعلام و گزارش خواهد کرد لذا:

 

اهم اهداف حسابرسی داخلی عبارت است از: اطمینان از صحت گزارشات مالی و رعایت استانداردهای مربوطه که با بررسی مستمر و کنترل صحیح در سیستمهای امور مالی محقق می‌گردد. اطمینان از رعایت  بخشنامه‌ها، آئین نامه‌ها و عدم انحراف از آنها که با بررسی مستمر و کنترل صحیح در کلیه قسمتها محقق می‌گردد. اطمینان از اجرای صحیح کنترل‌های داخلی که با بررسی سیستمهای کنترل داخلی به طور مستمر محقق می‌گردد.

 

مدیریت حسابرسی داخلی:

مدیریت حسابرسی داخلی براساس پیشنهاد مدیرعامل و موافقت هیئت مدیره انتخاب و منصوب می‌گردد و دارای حداقل شرایط ذیل می باشد. حداقل دارای لیسانس حسابرسی یا حسابداری باشد. توانمند و دارای دانش کافی و امانتداری لازم باشد. حتی المقدور از بین حسابرسان رسمی یا حسابداران باشد. حداقل 5 سال سابقه در امر حسابرسی داشته باشد.

 

وظایف مدیریت حسابرسی داخلی

الف) وظایفی که بر اساس استانداردهای حسابرسی و قوانین و مقررات و دستورالعمل‌های شرکت بر عهده مدیریت حسابرسی داخلی است .

ب) وظایفی که بر اساس درخواست مدیرعامل شرکت(مقطعی یا تعریف‌ شده)بر عهده مدیریت حسابرسی داخلی است.

 

الف- وظایف بر اساس استانداردهای حسابرسی و قوانین و مقررات. کنترل داخلی، که مجموعه ای از سیاستها و روشهایی است،در جهت تامین اطمینان نسبی از دستیابی به هدفهای شرکت. کنترل و حفاظت از دارائیهای شرکت در برابر صدمات وارده ناشی از استفاده نادرست از آنها. پیشگیری از بروز اطلاعات نادرست درکلیه بخشها. ایجاد روشهای کنترلی داخلی و ارزیابی کنترل‌های داخلی‌ فعلی به جهت افزایش دقت و قابلیت. ارائه راهکارهای مناسب به کارکنان شرکت جهت رعایت روشها و قوانین و رویه های شرکت و بررسی میزان رعایت روشها و رویه های موجود و ارزیابی کارائی آنها. بررسی مدارک از لحاظ کیفیت و ارزش، مـخصوصاً اقـلام با اهمیت که اثـر مهمی در صورتهای مالی شرکت خواهند داشت. مشارکت مشاوران حقیقی و حقوقی در فعالیت‌های حسابرسی داخلی پس از تائید مدیرعامل. ارائه گزارشات تهیه شده از یافته‌ها و نتیجه گیریهای مستقل با پیشنهادهای اصلاحی به هیئت مدیره. سایر فعالیتهایی که با چارچوب استانداردهای حسابرسی و قوانین و مقررات شرکت منطبق باشد.

 

ب- وظایفی که بر اساس دستورات مدیرعامل شرکت می‌باشد.

این گونه وظایف می‌تواند بصورت مقطعی یا تعریف شده از سوی مدیرعامل طی دستوری مکتوب یا شفاهی صورت پذیرد که معمولاً با ارائه گزارشات مستمر یا مقطعی صورت می‌پذیرد

عملیات حسابرسی داخلی

عملیات حسابرسی داخلی شامل فعالیت‌‌های زیر می‌باشد:

v     الف) برنامه ریزی

v     ب) اجرا

v    v     د) تهیه گزارش و پیگیری

 

ج) بررسی نتایج

 

 

الف: برنامه‌ریزی

در عملیات اجرائی استاندارد، تنها بر اساس برنامه های زمانبندی از پیش تعیین شده و پس از تائید مدیرعامل اجرا     میگردد و معمولاً حداقل یک هفته قبل به بالاترین مقام اجرائی آن واحد به صورت کتبی از سوی مدیریت حسابرسی ابلاغ می گردد.

 

ب: اجرا

اجرای عملیات توسط کارکنان شاغل در این قسمت صورت می پذیرد و یا می‌تواند با پیشنهاد مدیریت حسابرسی داخلی شرکت و تائید مدیرعامل  در بخش اجرا از شرکتها و موسسات حسابرسی معتبر استفاده گردد.

 

ج: بررسی نتایج

گزارشات حسابرسی داخلی عموماً با پیشنهاد ها و نظراتی همراه است که شامل موارد زیر می باشد:

  پیشنهادات و نظرات ارشادی: که برای مدیریت حسابرسی اختیاری است و بمنظور ارتقاء سطح کیفی عملیات اجرائی ارائه می‌گردد. پیشنهادات و نظرات اصلاحی: که بر اساس یک و یا چند گزارش حسابرسی داخلی جهت اصلاح و یا ارتقاء کیفی عملیات در سطح شرکت تهیه و تنظیم می‌گردد که پس از تائید هیئت مدیره قابلیت اجرا داشته که نظارت بر حسن اجرای آن بر عهده مدیریت حسابرسی داخلی می باشد. نظرات الزامی: براساس نظرات و دستورات مدیرعامل که در جهت اصلاح و یا ارتقاء کیفی عملیات در سطح شرکت بوده ، تهیه و تنظیم می گردد و نظارت بر حسن اجرای آن نیز بر عهده مدیریت حسابرسی داخلی    می باشد.

 

د: تهیه گزارش و پیگیری

پیش‌نویس و گزارشات حسابرسی داخلی هر واحد بصورت جداگانه و با تائید مدیریت حسابرسی داخلی بوده و دارای طبقه بندی محرمانه و صرفاً جهت استفادة داخلی شرکت می‌باشد و تنها مدیرعامل قادر به تغییر طبقه بندی گزارشات خواهد بود.

 

** به طور کلی هدف اصلی حسابرسی داخلی، کنترل داخلی ، ارزیابی اسناد و مدارک به منظور ارائه راهکارهای مناسب و مستقل نسبت به فرایندها و نظامهای داخلی شرکت می باشد و می بایست تهیه گزارشات حسابرس داخلی منجر به اصلاح و ارتقائ کمی و کیفی فعالیتهای عملیاتی شرکت شود براین اساس اجرای کلیه پشنهادات و نظرات ابلاغ شده به کلیه واحدها وظیفه تمامی مدیران اجرائی و عملیاتی بوده و نظارت بر حسن اجرای این امر بر عهده مدیریت حسابرسی داخلی شرکت می باشد. بـرای حـصول اطمینان از ایـن امـر مـدیران واحدهای اجـرائی شـرکت موظفند حـداکثر دو مـاه بـعد از ابلاغ گزارش حسابرس داخلی به واحد مربوطه نسبت به تهیه و ارسال گزارش مبنی بر اقدامات انجام شده و نتایج بدست آمده از پیشنهادات و نظرات مزبور اقدام نمایند

علیرضا امینائی

دیدگاه خود را به ما بگویید.

صفحه 1 از 11